Суть вопроса
УСН (упрощённая система налогообложения) — самый популярный режим для малого бизнеса. Но предприниматели часто теряются при выборе: платить 6% с доходов или 15% с прибыли?
Однозначного ответа нет — всё зависит от структуры вашего бизнеса.
УСН 6% «Доходы»
Как считается: налог = все доходы × 6%
Подходит, когда:
- •Высокая маржинальность бизнеса (услуги, консультации, IT)
- •Мало задокументированных расходов
- •Сложно собирать и хранить первичные документы
Пример: доход 1 000 000 ₽, расходов почти нет → налог = 60 000 ₽
УСН 15% «Доходы минус расходы»
Как считается: налог = (доходы − расходы) × 15%
Подходит, когда:
- •Много подтверждённых расходов (торговля, производство)
- •Расходы составляют 60%+ от доходов
- •Хорошо организован документооборот
Пример: доход 1 000 000 ₽, расходы 700 000 ₽ → налог = (1 000 000 − 700 000) × 15% = 45 000 ₽
Формула выбора
Если доля расходов в доходах выше 60% — скорее всего выгоднее УСН 15%.
Если расходы меньше 60% — выгоднее УСН 6%.
Но это упрощение. На практике нужно учитывать:
- •Возможность вычесть страховые взносы (при УСН 6% — вычитаются из налога!)
- •Наличие сотрудников
- •Региональные ставки (некоторые регионы снижают ставки)
Пример расчёта для ИП без сотрудников
| Показатель | УСН 6% | УСН 15% |
| ----------- | -------- | --------- |
| Доход | 2 000 000 ₽ | 2 000 000 ₽ |
| Расходы | — | 1 400 000 ₽ |
| Страховые взносы | 50 000 ₽ | 50 000 ₽ |
| Налог до вычетов | 120 000 ₽ | 90 000 ₽ |
| Вычет взносов | −50 000 ₽ | включены в расходы |
| Итого налог | 70 000 ₽ | 90 000 ₽ |
В этом примере УСН 6% выгоднее, несмотря на 70% долю расходов — за счёт вычета взносов.
Вывод
Не принимайте решение самостоятельно без расчётов. Обратитесь к бухгалтеру — рассчитаем вместе, какой режим выгоднее именно для вашего бизнеса.
Есть вопросы по теме?
Получите бесплатную консультацию от профессионального бухгалтера