Что такое налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы — это период, в течение которого впервые зарегистрированный ИП применяет нулевую ставку налога (0%) по УСН или патенту. Каникулы действуют не более двух налоговых периодов подряд с даты регистрации.
Основание: статья 346.20 и 346.50 НК РФ, региональные законы субъектов РФ.
Условия получения налоговых каникул в 2026 году
Чтобы воспользоваться каникулами, необходимо одновременно выполнить все условия:
- 1.Первичная регистрация — ИП регистрируется впервые. Повторная регистрация после закрытия права не даёт.
- 2.Разрешённый вид деятельности — производственная, научная, социальная сфера или бытовые услуги населению (перечень устанавливает регион).
- 3.УСН или патент — каникулы не применяются на ОСНО, ЕСХН, НПД.
- 4.Доля льготного дохода — не менее 70% общих доходов должно приходиться на «льготный» вид деятельности.
- 5.Соблюдение лимитов — доход не должен превышать лимит УСН (для 2026 года — 450 млн ₽).
Налоговые каникулы в Санкт-Петербурге: 2026
В Санкт-Петербурге налоговые каникулы для ИП введены Законом СПб № 185-36. В 2026 году нулевая ставка применяется для следующих видов деятельности:
Производство:
- •Производство пищевых продуктов
- •Производство текстиля и одежды
- •Деревообработка и производство мебели
- •Производство электрооборудования
Научная деятельность:
- •Исследования и разработки
Социальная сфера:
- •Образование (дополнительное, дошкольное)
- •Деятельность в области здравоохранения
- •Уход за пожилыми и инвалидами
Бытовые услуги:
- •Ремонт одежды и обуви
- •Ремонт бытовой техники
- •Парикмахерские услуги
Как долго действуют каникулы
Максимальный срок — 2 налоговых периода. Для УСН налоговый период — год. Значит, каникулы действуют на 2 полных года с момента регистрации.
Важный нюанс: если ИП зарегистрировался в ноябре 2026 года, первый налоговый период — ноябрь–декабрь 2026 (2 месяца!), второй — весь 2027 год. Выгоднее регистрироваться в январе.
Сколько можно сэкономить
Пример: ИП на УСН 6%, доход 3 000 000 ₽/год × 2 года.
- •Налог без каникул: 3 000 000 × 6% − 53 658 = 126 342 ₽/год × 2 = 252 684 ₽
- •Налог с каникулами: 0 ₽
- •Экономия: 252 684 ₽ за 2 года
Страховые взносы при этом платить всё равно нужно — каникулы их не отменяют.
Как оформить каникулы
Специального заявления не нужно. Достаточно при подаче декларации УСН указать ставку 0%. Налоговая автоматически видит ваш ОКВЭД и период регистрации.
Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировались недавно — проконсультируйтесь с нами, чтобы убедиться, что ваш вид деятельности подходит под каникулы в СПб.
Есть вопросы по теме?
Получите бесплатную консультацию от профессионального бухгалтера